Коротко о важном по налогам в 2024 году (обзор изменений)

Новые правила по НДФЛ

С началом 2024 года вводятся новые требования к уплате и уведомлению НДФЛ. Теперь требуется двукратное представление уведомлений и уплата налога в течение месяца. Для сумм, удерживаемых с 1 по 22 число, сроки таковы: уведомление — 25-го числа, оплата — 28-го числа. Если удержание происходит с 23 по последнее число месяца, уведомление следует подавать 3-го числа следующего месяца, а оплату проводить 5-го числа. Важно отметить, что для сумм, удержанных с 23 по 31 декабря, действуют прежние сроки — последний рабочий день декабря (согласно статье 58, пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

Упрощение платежных поручений

С нового года отменяются платежные поручения со статусом 02, и теперь налоги и взносы нужно перечислять исключительно через платежные поручения ЕНП со статусом 01.

Расширение списка офшорных зон

Список офшорных зон, применимых для налоговых целей, значительно расширяется с 2024 года. В него включаются такие страны, как Канада, США, Австралия, Новая Зеландия, Япония, Корея, а также страны Евросоюза.

Изменения в НДС и обязанности организаций общепита

Обновляется форма счета-фактуры для прослеживаемых товаров с добавлением новой графы 14, отражающей стоимость таких товаров. Пока допускается использование существующих форм и форматов счетов-фактур. Также вводится дополнительное условие освобождения от НДС для организаций общепита: среднемесячные выплаты работникам за 2023 год должны быть не ниже среднемесячной зарплаты в данной сфере по субъекту РФ. Новые организации, созданные в 2024 году, могут пользоваться освобождением без ограничений до конца года.

Правила подтверждения экспорта для НДС

Теперь НДС при неподтвержденном экспорте начисляют не в квартале отгрузки, а в квартале истечения срока на сбор документов. Достаточно предоставить электронный реестр с информацией из деклараций и контрактов для подтверждения экспорта.

Изменения в НДФЛ для работников-нерезидентов и лимиты на возмещение расходов

С 2024 года выплаты работникам-нерезидентам, работающим удаленно, облагаются по ставке 13% или 15%. Вводятся лимиты на не облагаемое НДФЛ возмещение расходов на удаленную работу — 35 рублей за день, а также лимиты на суточные и надбавки вахтовикам — 700 рублей в день в РФ и 2 500 рублей за границей. Также увеличивается общий лимит социальных вычетов на лечение, лекарства, страхование, фитнес и свое обучение до 150 000 рублей, а на обучение детей — до 110 000 рублей на каждого ребенка.

Новые формы отчетности и изменения в бухгалтерском учете

С первого квартала 2024 года вводится новая форма 6-НДФЛ. Планируются новые формы ЕФС-1, АДВ-1 и СЗВ-К. Также обновляется форма РСВ за 2023 год, включая показатели по иностранным работникам. В бухгалтерском учете с 2024 года становится обязательным применение ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", а с 1 апреля 2025 года — ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация".

Прочие налоговые изменения

Увеличивается лимит учитываемой в расходах компенсации за использование личных автомобилей. Вносятся уточнения в НК РФ по освобождению от транспортного налога при угоне и смене места нахождения автомобиля. Земельный налог за 2023 год рассчитывается по кадастровой стоимости, не превышающей ее значение на 01.01.2022. При смене места нахождения в течение года налог по УСН надо платить по ставке, действующей в регионе по новому адресу.

Обновление МРОТ и КБК

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2024 года увеличивается до 19 242 рублей. КБК по основным налогам и взносам остаются прежними.

Мы следим за обновлениями, чтобы быть в курсе последних изменений в бухгалтерском и налоговом учете и адаптировать ваш бизнес к новым условиям.

Ваш «Балиот» info@baliot.ru, +7 (495) 127-73-98